Раскройте особенности основных моделей общества в философии. Теоретические модели общества в истории философии

Расчётные операции банков - операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам . Под расчётными операциям коммерческого банка понимается:

• исполнение приказов (поручений) клиентов банка :
  • об оплате работ, товаров , услуг поставщикам ,
  • о погашении задолженности бюджету по налогам ,
  • о погашении других задолженностей ;
• зачисление на счета клиентов поступающих денежных средств;
• операции по ведению хозяйственной деятельности самого банка;
• межбанковские расчёты как внутри страны, так и с зарубежными странами.

Обслуживание расчётного счёта клиента банка

Между банком и клиентом, открывающим расчётный счёт , заключается договор банковского счёта , предусматривающий :

• хранение денежных средств клиента,
• получение денежных средств со счёта наличными ,
• организацию безналичных перечислений и поступлений.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиентом и устанавливать какие-либо не предусмотренные законом ограничения его права распоряжаться средствами по своему усмотрению. При этом банк может использовать имеющиеся на счёте денежные средства, гарантируя возможность клиента беспрепятственно расходовать эти средства в любое время. Договор банковского счёта как правило является возмездным. При этом клиент может оплачивать:

• ведение банковского счёта (комиссия),
• перечисление денежных средств на счета контрагентов (кроме налогов),
• снятие денежных средств наличными в кассу клиента,
• приём наличных в кассу банка из кассы клиента с пересчётом и зачислением на банковский счёт,
• приём наличных в адрес клиента от физических лиц .

Банк-респондент - банк, открывший корреспондентский счёт в другом банке.

Банк-корреспондент - банк, в котором открыт корреспондентский счёт банка-респондента.

Корреспондентский счёт ЛОРО - корреспондентский счёт другого банка в рассматриваемом банке (от итал. loro - их) - пассивный счёт .

Корреспондентский счёт НОСТРО - корреспондентский счёт рассматриваемого банка в другом банке (от итал. nostro - наш) - активный счёт .

При открытии пары корреспондентских счетов каждый банк размещает на таком счёте определённую сумму денег. При получении платёжного поручения клиента на перечисление денежных средств контрагенту, счёт которого открыт в банке-корреспонденте, первый банк списывает сумму платежа с расчётного счёта клиента и зачисляет на корреспондентский счёт второго банка. Одновременно второй банк списывает сумму платежа с корреспондентского счёта первого банка и зачисляет на расчётный счёт получателя.

Поскольку такие платежи часто идут «навстречу» друг другу, суммы на счетах ЛОРО и НОСТРО по корреспондентским отношениям двух банков могут долгое время оставаться сопоставимыми. Однако если между суммами на этих счетах накапливается значительная разница , то это фактически означает бесплатное кредитование одного банка другим. Поэтому такие дисбалансы выравниваются путём перечисления средств через корреспондентский счёт в РКЦ.

Ведение банками корреспондентских счетов друг друга на взаимной основе может являться бесплатным.

Литература

• Банковские операции / Ю.И.Коробов. - Москва: Магистр, 2007. - 446 с. - ISBN 978-5-9776-0007-1
• Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. - Москва: КноРус, 2008. - 288 с. - ISBN 978-5-85971-857-3
• Островская О.М. Банковское дело. Толковый словарь. - Москва: Гелиос АРВ, 2001. - 400 с. - ISBN 5-85438-023-4
• Ермаков С.Л., Беляев М.К. Банковское дело: занимательно о сложном. - Москва: Вершина, 2008. - 288 с. - ISBN 978-5-9626-0494-7
• Т.И.Капаева. Учёт в банках. - Москва: ИНФРА-М, 2006. - 576 с. - ISBN 5-16-002583-9

Вся совокупность банковских операций (видов работ сотрудников банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, делится в функциональном аспекте на следующие блоки: основной, дополнительный и вспомогательный.

Основной блок - собственно платежные операции. Сюда входят:

■ операции ведения счетов клиентов:

а) зачисление на счета средств:

Поступивших владельцам счетов от третьих лиц;

Вносимых самими владельцами;

Получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);

б) списание со счетов средств в случаях:

Выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

Выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);

Уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;

Получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;

■ кассовые операции (прием и выдача наличных денег);

■ ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка РФ и в других кредитных организациях;

■ ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

Дополнительный блок - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

Перевод средств клиента с одного его счета на другой;

Конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;

Инкассирование денежной выручки клиентов.

Вспомогательный блок - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих основной блок.

Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов).

С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций - участников процесса) те и другие подразделяются на:

а) внутрибанковские платежи(участник - только данный банк и его филиалы);

б) межбанковские платежи(участники - минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:

Корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;

Клиринговые центры;

Корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

Корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.

Все перечисленные выше банковские операции (услуги) являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами - проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными (так называемые безналичные операции).

Операции наличными проводятся путем непосредственной передачи банкнот и монеты.

Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, т.е. постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности. Деньги клиентов в значительной их части находятся у банков и уже в силу этого для самих клиентов выступают только как безналичные. В соответствии со ст. 861 ГК РФ платежи между юридическими лицами, превышающие некоторый порог (сейчас это 60 тыс. руб. по одному платежу), должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено законом. Что касается денежных ресурсов банков, то они также в основном находятся в пользовании других лиц (Центрального банка РФ, других кредитных организаций, заемщиков банков и т.д.), что опять же делает эти деньги для самих банков безналичными.

С учетом этого можно сказать, что безналичные платежи - это всегда банковские платежи (проводятся через банки или в банки). В то же время платежи самих банков могут и должны быть как безналичными, так и в наличной форме (кассовое обслуживание клиентов, а также выплаты собственным сотрудникам).

Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. При этом согласно Закону «О банках и банковской деятельности»клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Банковский счет клиента - это внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных); через данный банк путем денежных поступлений и расходов клиента в результате совершения им (или по его распоряжению) определенных категорий сделок.

«Банковский счет» - собирательное понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Другими словами, «банковский счет» вообще (без дальнейших определений) - это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет; банковский счет вообще - это то же самое, что, например, дерево вообще. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как вкладной (депозитный) счет, расчетный счет, ссудный счет и др. Соответственно нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конк­ретные договоры об открытии и ведении вкладного (депозитного) счета, расчетного счета и т.д.

В целях расчетно-платежного обслуживания юридических лиц банки открывают им следующие виды счетов.

Расчетный счет:

Открывается резиденту - юридическому лицу, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица;

Предназначается и используется для:

а) зачисления на него выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и упла­та процентов за кредиты);

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юриди­ческих лиц в бесспорном порядке и др.

Субрасчетный счет:

Открывается филиалу (отделению) и представительству коммерческой организации - юридического лица на имя самой этой организации и по ее ходатайству;

Предназначается главным образом для:

а) аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделения) и представительства для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной конторы организации;

б) расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливает это юридическое лицо на основе требований законодательства.

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.

Временный расчетный счет открывается:

Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);

Учредителям коммерческой организации - для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казенному предприятию - для зачисления всего объема его уставного капитала.

Текущий счет:

Открывается резиденту – юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией;

Предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используется для:

а) зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и представительству юридического лица по ходатайству последнего.

По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т.п.

Существуют также:

o счет недоимщика - рублевый расчетный (текущий) счет, предназначенный для отражения операций погашения юридическим лицом-недоимщиком своей задолженности перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами;

o бюджетные счета и текущие счета для внебюжетных фондов.

Отдельные банковские счета открываются для ведения валютных операций, а также для операций с использованием банковских карт.

Особую роль в рассматриваемом плане играют корреспондентские счета банков в Центральном банке РФ, в других банках, в расчетных (клиринговых) центрах, а также внутрибанковские счета (счета филиалов банка друг у друга и в его головной конторе).

Естественно, для открытия любого счета в банке клиент должен представить определенные документы. В комплект таких документов обычно входят:

1) заявление на открытие счета;

2) свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом);

3) копия учредительного документа (документов), заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим его, или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией. В случае представления в банк подлинного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять;

4) справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков;

5) подлинник документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (для открытия расчетного или текущего счета), или справки, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке другие (кроме расчетного и текущего) счета;

6) адресованные банку подлинники документов, подтверждающих регистрацию в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде РФ и других внебюджетных фондах;

7) карточка с образцами подписей (1-я и 2-я подписи) и оттиска печати в 2-х экземплярах, один из которых должен быть заверен нотариально или иным образом;

8) документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.

Любой клиентский счет в банке открывается на основании письменного договора между клиентом и банком и разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента. Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок).

Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов):

Заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении;

Может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в судебном порядке в случаях:

· когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или в договоре, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;

· при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено в договоре.

Обычно банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка средств на счете (за исключением бюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета. Основаниями для прекращения действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные в гл. 26 ГК РФ.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

После открытия клиенту любого счета банк направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета. Извещение направляется по факсу (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.

Операции по вновь открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после получения банком от налогового органа письма, подтверждающего получение этим органом извещения об открытии налогоплательщику счета.

При изменении правового статуса юридического лица или в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет.

Отдельные виды счетов открываются с теми или иными особенностями.

Свидетельством проведения операции по счету клиента является выписка из счета. Такой документ банк выдает (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе).

Дипломная работа

«Расчетные операции коммерческого банка»

Студентка Капитанова

Татьяна Николаевна

Аннотация

Ключевые слова: расчетные отношения, расчетные обязательства, аккредитив, инкассо, факторинг, договор банковского счета, вексельное обязательство, платёжные требования, платёжные поручения.

Изучить теоретический аспект организации расчетов в коммерческих банках;

Проанализировать организацию расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

Провести анализ клиентской базы в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

Выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации расчетных операций;

По результатам исследования предложена модель организации расчетных операций в банке.

Полученные результаты могут позволить поднять на качественно новый уровень банковскую деятельность, а также повысить конкурентоспособность и эффективность деятельности банков.

Введение

Глава 1. Современная концепция расчетных операций и их сущность

1.1 Сущность расчетных отношений и принцип их организации в народном хозяйстве

1.2 Организация безналичных расчетов в коммерческих банках

1.3 Платежные системы и их участие в расчетах

Вывод к главе 1

Глава 2. Анализ расчетных операций коммерческого банка

2.1 Общая характеристика АКБ "Райфазенбанк-Аваль"

2.2 Анализ ведения безналичных расчетов в АКБ "Райфазенбанк-Аваль"

2.3 Анализ эффективности ведения отдельных видов расчетов

Вывод к главе 2

Глава 3. Пути повышения эффективности расчетных операций АКБ

3.1 Основные проблемы расчетных операций АКБ

3.2 Повышение эффективности операций АКБ

Вывод к главе 3

Список литературы

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

На данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые органы, и даже население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На данный момент через сберегательные банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц. Отсюда вытекает, что от работы в области расчетно-кассового обслуживания среди юридических лиц коммерческими банками зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.

Изменения происходят в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В связи с этими фактами выбранная мной тема дипломной работы «Расчетные операции коммерческого банка на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Объектом исследования данной дипломной работы является АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Предметом являются расчетные операции, осуществляемые в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».

изучить теоретический аспект организации расчетов в коммерческих банках;

проанализировать организацию расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

провести анализ клиентской базы в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;

выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации расчетных операций;

В работе дана характеристика осуществления расчетных операций на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации расчетов. Вторая глава дипломной работы содержит анализ деятельности АКБ «Райфазенбанк-Аваль» по организации расчетных операций. В ней дана оценка эффективности осуществления расчетных операций на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы банк были подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческого банка в данном направлении.

При написании дипломной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, расчетные операции коммерческих банков.

Следует отметить, что проблема организации расчетов коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе, при ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

Именно автономность кредитных и расчетных отношений и позволяет говорить о наличии особых обязательств по кредитованию и расчетам, выделяя их в конкретные виды договорных правоотношений. Их специфика проявляется в следующем.

Во-первых, эти отношения облечены в форму обязательств.

Поэтому в дальнейшем понятие «расчетные отношения» будет употребляться наряду с понятием «расчетные обязательства». Расчетные и кредитные отношения неоднородны и обычно исполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридически значимых действий. Так заключая кредитный договор, субъекты гражданского права совершают целый ряд операций: банк открывает ссудный счет, на этот счет перечисляются деньги, деньги используются на определенные цели и т.д. Каждая форма расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками. Например, аккредитив влечет открытие аккредитивного счета, на котором депонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку, продавец представляет в банк установленные в аккредитиве документы, против документов производится платеж и пр. Иными словами, практически всякое расчетное и кредитное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанных действий (сделок).

Во-вторых, различно место расчетно-кредитных обязательств в гражданском обороте. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита). Иногда кредитные и расчетные правоотношения, возникшие из элементов отдельных договорных обязательств, создают в результате новый договорный вид (финансирование под уступку денежного требования). Наконец, при их помощи поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетные обязательства - аккредитив, инкассо и др.).

В-третьих, расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства денежные. Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, их случайная гибель или отсутствие на счете не освобождает должника от исполнения обязательства в силу правила genus поп peril («род не гибнет»). С другой стороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар - деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам (ст. 316, 317 ЦК). В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных и кредитных обязательств указывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно-финансового законодательства. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политики, формированием бюджета, уплатой налогов.